Re: Leltar

[FairConto Home]

Kedves Gabor!

 

> Ti be szoktatok kerni a merlegelkesziteshez a leltarakat?

> Ez feladatunk vagy nem? Eleg, ha tajekoztatjuk az ugyfelet

> a leltarozasi kotelezettsegrol, vagy feladatunk, a merlegben

> szereplo eszkozok forrasok egyeztetese a leltarral?

Ez az ugyfel dolga, legalabbis nalunk. A merleghez indokolt

esetben krunk pl. keszletleltart, de pl. a targyi eszkozok

leltarozasara csak indokolt esetben terunk ki. A tajekoztatas

persze megvan, szokasos januari levelkeben.

 

Imhol egy kis lelt�r-tartalmi s�ma:

 

Kimutat�s form�ja		Az elfogadhat�s�g felt�telei
z�r� f�k�nyvvi kivonat, a befektetett eszk�z�k �rt�k�re vonatkoz�an		A z�r� f�k�nyvi adatok megegyeznek az analitikus nyilv�ntart�ssal. Az analitikus nyilv�ntart�s egyez�s�g�t a t�rgy�vi utols� �rt�kcs�kken�si felad�son igazolta a felad�st k�sz�t� szem�ly. A befektetett p�nz�gyi eszk�z�k �llom�nya, egyedileg fellelhet� a f�k�nyvi kivonaton (ha nincs analitikus nyilv�ntart�s).
t�teles k�szlet-lista (z�r�k�szlet felv�tel�r�l)		a t�teles k�szlet lista a besz�mol� fordul�napj�n, vagy az azt megel�z� utols� k�szletmozg�s ut�n, vagy az els� k�szletmozg�s el�tt k�sz�lt. K�szletmozg�snak sz�m�t a beszerz�s, el��ll�t�s vagy �rt�kes�t�s. A k�szletlist�nak id�pontj�t �r�ra pontosan adj�k meg. A k�szlet list�t az �gyvezet� hiteles�ti.
z�r� f�k�nyvvi kivonat, a k�vetel�sekre vonatkoz�an		A term�k�rt�kes�t�sb�l, vagy szolg�ltat�sny�jt�sb�l keletkezett k�vetel�sek egyedi �sszegei bizony�that�an a vev�vel egyeztetett �rt�ken ker�ltek kimutat�sra. A v�lt�, alap�t�kkal szembeni �s egy�b k�vetel�sek egyeztethet�ek keletkez�s�k �s elsz�mol�suk tekintet�ben egyedileg �s t�telesen (pl. a munkav�llal�i el�legek n�v szerinti megtal�lhat�k.)
z�r� f�k�nyvvi kivonat, az �rt�kpap�rokra vonatkoz�an		A kimutatott �rt�kpap�rok kibocs�jt�, vagy meg�rz�s szerint vannak a f�k�nyvvi kivonatban kimutatva, �s az egyes sorokat let�ti igazol�sok t�masztj�k al�.
z�r� f�k�nyvvi kivonat, a p�nzeszk�z�kre vonatkoz�an		A f�k�nyvi kivonat t�telesen tartalmazza a T�rsas�g p�nzt�rait �s banksz�ml�it. A banksz�ml�k z�r� kivonata, vagy egyenleg�rtes�t�je szerepel a z�r� f�k�nyvi kivonat mell�kletek�nt. A z�r� p�nzt�ri p�nzk�szletet az arra jogosult szem�ly igazolja. Az �tvezet�si sz�ml�k egyenlege nulla.
z�r� f�k�nyvvi kivonat, a saj�t t�k�re �s c�ltartal�kokra vonatkoz�an		A f�k�nyvi kivonat t�telesen tartalmazza a t�ke �s a c�ltartal�k elemeit, az el��rt bont�s szerinti felsorol�sban.
z�r� f�k�nyvvi kivonat, a k�telezetts�gekre vonatkoz�an		A f�k�nyvi kivonat t�telesen tartalmazza mind a hossz�lej�rat�, tov�bb� a r�vidlej�rat� k�telezetts�geket. Az �rusz�ll�t�sb�l �s szolg�ltat�sb�l, valamint az egy�b k�telezetts�gek partnerenk�nt ker�ltek felsorol�sra. A partnerek egyeztet�se megegyezik a f�k�nyv tartalm�val. K�l�n egyeztet�sen alapulnak az50 milli� Ft feletti t�bb sz�ml�b�l vagy t�bb tranzakci�t tartalmaz� egyedi z�r� �rt�kek. Az ad�jelleg� k�telezetts�gekr�l sz�l� foly�sz�mla-egyeztet�s fellelhet�.
z�r� f�k�nyvvi kivonat, az akt�v �s passz�v id�beli elhat�rol�sokra vonatkoz�an		Az elhat�rol�sok eset�ben a r�gz�t�s t�teles, az okszer�s�get a bizonylatok al�t�masztj�k.

__________________________________
Ruszin Zsolt
  FairConto