2.) PM �tmutat� k�nyvelõ irod�k p�nzmos�s elleni szab�lyzat�hoz

  7001/2002. (PK 7.) PM ir�nyelv
a p�nzmos�sr�l sz�l� t�rv�ny v�grehajt�s�val kapcsolatos �tmutat�ir�l

A p�nz�gyminiszter a p�nzmos�s megelõz�s�rõl �s megakad�lyoz�s�r�l sz�l� 1994. �vi XXIV. t�rv�ny v�grehajt�s�r�l sz�l� 299/2001. (XII. 27.) Korm. rendelet 14. � (2) bekezd�se alapj�n az al�bbi ir�nyelvet teszi k�zz�:

�tmutat�
a sz�mviteli �s ad�szak�rtõi tev�kenys�get folytat�k sz�m�ra belsõ Szab�lyzatuk elk�sz�t�s�hez
Az �tmutat� c�lja, hogy a p�nzmos�s megelõz�s�rõl �s megakad�lyoz�s�r�l sz�l� 1994. �vi XXIV. t�rv�ny (a tov�bbiakban: Pmt.) �s a v�grehajt�s�r�l rendelkezõ 299/2001. (XII. 27.) Korm. rendelet (a tov�bbiakban: Vhr.) hat�lya al� tartoz� szervezetek k�z�l a sz�mviteli, ad�szak�rtõi tev�kenys�get folytat�k egys�ges elvek szerint alkalmazz�k a p�nzmos�s megelõz�s�re �s megakad�lyoz�s�ra vonatkoz� norm�kat.
E c�l �rdek�ben jelen ir�nyelv �tmutat�k�nt szolg�l a sz�mviteli �s az ad�szak�rtõi tev�kenys�get folytat�k sz�m�ra belsõ Szab�lyzataik (tov�bbiakban: Szab�lyzat) megalkot�s�hoz.
A Pmt. 6. � (2) bekezd�s�ben foglalt k�telezetts�g teljes�t�se �rdek�ben a sz�mviteli �s az ad�szak�rtõi tev�kenys�get folytat�k k�telesek Szab�lyzatot k�sz�teni, amelyet - sem az ORFK-nak, sem a P�nz�gyminiszt�riumnak - j�v�hagy�sra nem kell megk�ldeni�k.
A Pmt.-ben megfogalmazottak el�r�se �rdek�ben c�lszerû, hogy a Szab�lyzat tartalmazza:
1. a Szab�lyzat hat�ly�t,
2. a p�nzmos�s fogalm�t,
3. a Pmt. �ltal elõ�rt azonos�t�s
- m�dszer�t,
- eszk�zeit,
- okm�nyait,
4. a bejelent�si k�telezetts�g
- eseteit,
- szokatlan k�r�lm�nyeket.
1. Az �tmutat� hat�lya
A Pmt. 1. � (1) bekezd�s aa) pontja szerint a t�rv�ny hat�lya al� tartozik az a gazd�lkod� szervezet �s term�szetes szem�ly, aki/amely a Magyar K�zt�rsas�g ter�let�n megb�z�si/v�llalkoz�si jogviszony alapj�n sz�mviteli, ad�szak�rtõi tev�kenys�get folytat (tov�bbiakban: k�nyvelõ, ad�szak�rtõ).
A Vhr. 1. � (1) bekezd�se alapj�n a Pmt. 1. �-�nak (1) bekezd�s�nek aa) pontj�ban eml�tett sz�mviteli tev�kenys�g alatt a megb�z�si, illetve v�llalkoz�si jogviszony alapj�n v�gzett, sz�mviteli t�rv�ny szerinti k�nyvviteli szolg�ltat�st kell �rteni.
Ad�szak�rtõ alatt a p�nz�gyminiszter �gazat�ba tartoz� szakk�pes�t�sek szakmai k�vetelm�nyeirõl sz�l� 2/1995. (II. 22.) PM rendelet hat�lya al� tartoz� ad�szak�rtõt kell �rteni, aki megb�z�si vagy v�llalkoz�si jogviszony alapj�n v�gzi tev�kenys�g�t.
Az �tmutat� alkalmaz�sa sor�n
�gyf�l: Az a term�szetes szem�ly, jogi szem�ly, jogi szem�lyis�ggel nem rendelkezõ t�rsas�g, amellyel a k�nyvelõ, ad�szak�rtõ �r�sbeli szerzõd�st k�t.
�gylet: A k�nyvelõ, ad�szak�rtõ tev�kenys�gi k�r�ben k�t�tt �r�sbeli szerzõd�s.

2. A p�nzmos�s fogalma
A p�nzmos�s t�rv�nyi meghat�roz�s�t a B�ntetõ T�rv�nyk�nyv 303. �-a tartalmazza.
A "p�nzmos�s" kifejez�s minden olyan elj�r�st mag�ban foglal, amely arra ir�nyul, hogy lehetetlenn� tegye az illeg�lisan szerzett - bûncselekm�nybõl sz�rmaz� - p�nz eredet�nek azonos�that�s�g�t �s azt leg�lis forr�sb�l sz�rmaz�nak t�ntesse fel. A p�nzmos�s nem �n�ll�, hanem j�rul�kos bûncselekm�ny. Mindig meg kell, hogy elõzze valamilyen m�sik bûncselekm�ny, amelynek a j�vedelm�t legaliz�lni, tiszt�ra mosni pr�b�lj�k. A j�vedelmet �gy lehet "beforgatni" a leg�lis gazdas�g szf�r�j�ba.
3. Azonos�t�si k�telezetts�g, az azonos�t�s belsõ rendje
A Pmt. 2. � (2) bekezd�se elõ�rja, hogy a k�nyvelõ, ad�szak�rtõ az �gyf�llel t�rt�nõ �zleti kapcsolat l�tes�t�sekor k�teles az azonos�t�st elv�gezni. A Vhr. 1. � (3) bekezd�se alapj�n az �zleti kapcsolat az �r�sbeli szerzõd�s megk�t�s�vel j�n l�tre.
A Pmt. �rtelm�ben a k�nyvelõ, ad�szak�rtõ az �gyfel�t - saj�t �gyf�l - szerzõd�sk�t�skor azonos�tja, m�gpedig azoknak az adatoknak r�gz�t�s�vel, melyeket a Pmt. 2/B. � (2) bekezd�se hat�roz meg (1. sz�m� mell�klet, tov�bbiakban: Adatlap).
Amennyiben a Pmt. �ltal meghat�rozott azonos�t� adatok r�sz�t k�pezik a szerzõd�snek, k�l�n adatlap kit�lt�s�re nincs sz�ks�g.
Aj�nlott, hogy a k�nyvelõ, ad�szak�rtõ minden megb�z�s�r�l �r�sbeli szerzõd�st k�ss�n �s a szerzõd�s megk�t�sekor az �gyf�l azonos�t�s�t jelen pontban foglaltak szerint v�gezze el.
Az �tmutat� alapj�n elk�sz�tett belsõ Szab�lyzat kidolgoz�sakor a m�r fenn�ll� szerzõd�sek eset�ben az �gyf�lnek a Pmt-ben elõ�rt azonos�t�s�t a fenn�ll� szerzõd�s teljes�t�se sor�n t�rt�nõ elsõ szem�lyes kapcsolatfelv�telkor, de legk�sõbb a k�vetkezõ megb�z�sra vonatkoz� szerzõd�s megk�t�sekor kell elv�gezni.
Folyamatos szerzõd�ses kapcsolat eset�n a k�nyvelõ, ad�szak�rtõ az adott �gyfelet m�r azonos�totta, �s az adatok ily m�don rendelkez�s�re �llnak, a tov�bbi szerzõd�ses kapcsolat l�tes�t�se sor�n az �gyf�l azonos�t�sak�nt a szem�lyazonoss�g meg�llap�t�sa megt�rt�nik, ahogy erre egy�bk�nt is mindig sor ker�l. Errõl nem kell �jabb adatlapot kit�lteni, az elsõ alkalommal felvett adatok alapj�n lehets�ges megk�tni az �jabb szerzõd�st, csak az esetleges v�ltozott adatok alapj�n kell az adatlapot/szerzõd�st m�dos�tani.
A k�nyvelõi, ad�szak�rtõi tev�kenys�get v�gzõknek az �gyf�llel kapcsolatba ker�lõ harmadik f�l azonos�t�s�t nem kell elv�gezni.
3.1. Belf�ldi term�szetes szem�ly azonos�t�s�val kapcsolatos elj�r�s
Belf�ldi term�szetes szem�ly azonos�t�sa eset�n r�gz�teni kell az Adatlapban meghat�rozott adatokat. Az adatok a megb�z�si, illetve v�llalkoz�si szerzõd�sben felt�ntet�sre ker�lhetnek, vagy r�luk k�l�n adatlapot t�ltenek ki.
Az azonos�t�shoz meg kell k�vetelni
- a lakc�met igazol� hat�s�gi igazolv�ny �s
- szem�lyi igazolv�ny vagy �tlev�l
bemutat�s�t.
3.2. K�lf�ldi term�szetes szem�ly azonos�t�s�val kapcsolatos elj�r�s
K�lf�ldi term�szetes szem�ly azonos�t�sa eset�n r�gz�teni kell az Adatlapban meghat�rozott azon adatokat, amelyek az azonos�t� okm�ny alapj�n meg�llap�that�k, valamint - amennyiben van - magyarorsz�gi tart�zkod�si helyet. Az adatok a megb�z�si szerzõd�sben ker�lnek felt�ntet�sre, vagy r�luk k�l�n adatlapot �ll�tanak ki.
Az azonos�t�shoz meg kell k�vetelni
- �tlev�l, vagy
- magyarorsz�gi tart�zkod�sra jogos�t� szem�lyi azonos�t� igazolv�ny, vagy
- a Magyar K�zt�rsas�g rend�szeti szerve �ltal ki�ll�tott tart�zkod�si enged�ly
bemutat�s�t.
Amennyiben a k�nyvelõ, ad�szak�rtõ �s a k�lf�ldi term�szetes szem�ly k�z�tt m�g nem volt �zleti kapcsolat �s az azonos�t�sra elõsz�r ker�l sor, tov�bb� ha az �gyf�l a megb�z�si/v�llalkoz�si szerzõd�s megk�t�s�hez, a megb�z�s ad�s�hoz nem utazik Magyarorsz�gra, �gy a k�nyvelõ, ad�szak�rtõ postai �ton k�ri �gyfel�tõl a fent felsorolt dokumentumokr�l k�sz�tett hiteles m�solatot.
Amennyiben a k�lf�ldi term�szetes szem�ly �gyf�llel a k�nyvelõ, ad�szak�rtõ folyamatos �zleti kapcsolatban van, �s az �gyf�l megb�z�si/v�llalkoz�si szerzõd�s megk�t�s�hez, a megb�z�s ad�s�hoz nem utazik Magyarorsz�gra, �gy az �gyf�l-azonos�t�shoz sz�ks�ges okiratok bemutat�sa elegendõ elektronikus �ton (pl. faxon elektronikus lev�l form�j�ban).
3.3. Belf�ldi jogi szem�ly (szervezet) azonos�t�s�val kapcsolatos elj�r�s
Belf�ldi jogi szem�ly (szervezet) azonos�t�sa eset�n r�gz�teni kell az Adatlapnak megfelelõ tartalm� adatokat. A k�pviseletre jogosultak k�z�l elegendõ a megb�z�si/v�llalkoz�si szerzõd�st al��r� szem�ly(ek), valamint a megb�z�si/v�llalkoz�si szerzõd�sben esetlegesen az �gyf�l kapcsolattart�jak�nt megjel�lt k�pviselõj�nek azonos�t�sa az okm�nyok bemutat�s�val. Az adatok a megb�z�si/v�llalkoz�si szerzõd�sben is felt�ntet�sre ker�lhetnek.
A belf�ldi jogi szem�ly azonos�t�s�hoz meg kell k�vetelni 30 napn�l nem r�gebbi okirat bemutat�s�t, hogy
- a gazd�lkod� szervezetet a c�gb�r�s�g bejegyezte, vagy a bejegyz�si k�relm�t beny�jtotta, egy�ni v�llalkoz� eset�n azt, hogy ad�sz�mmal rendelkezik, illetõleg az ad�hat�s�gi bejelentkez�si k�relm�t beny�jtotta,
- m�s belf�ldi jogi szem�ly eset�n, ha annak l�trej�tt�hez hat�s�gi vagy b�r�s�gi nyilv�ntart�sba v�tel sz�ks�ges, a nyilv�ntart�sba v�tel megt�rt�nt, illetõleg a nyilv�ntart�sba v�tel ir�nti k�relmet beny�jtotta,
- c�gbejegyz�si, hat�s�gi vagy b�r�s�gi nyilv�ntart�sba v�tel ir�nti k�relem beny�jt�s�t megelõzõen a jogi szem�ly (szervezet) alap�t� okirat�t.
Jogi szem�ly nev�ben elj�r� term�szetes szem�ly azonos�t�s�n�l a 3.1., illetve 3.2. pontban szereplõ okm�nyok bemutat�sa mellett r�gz�teni kell a jogi szem�ly k�pviselet�ben elj�r� term�szetes szem�ly Adatlapban szereplõ valamennyi adat�t.

3.4. K�lf�ldi jogi szem�ly (szervezet) azonos�t�s�val kapcsolatos elj�r�s
K�lf�ldi jogi szem�ly (szervezet) azonos�t�sa eset�n r�gz�teni kell az Adatlapban meghat�rozott adatokat. A k�pviseletre jogosultak k�z�l elegendõ a megb�z�si/v�llalkoz�si szerzõd�st al��r� szem�ly(ek), valamint a megb�z�si/v�llalkoz�si szerzõd�sben az �gyf�l kapcsolattart�k�nt megjel�lt k�pviselõj�nek azonos�t�sa �s adatainak r�gz�t�se. Az adatok a megb�z�si/v�llalkoz�si szerzõd�sben is felt�ntet�sre ker�lhetnek.
K�lf�ldi jogi szem�ly k�pviselet�ben elj�r� term�szetes szem�ly azonos�t�s�n�l a 3.3. pontban kifejtettek az ir�nyad�k.
A k�lf�ldi jogi szem�ly azonos�t�s�hoz meg kell k�vetelni 30 napn�l nem r�gebbi okirat bemutat�s�t, hogy
- a saj�t orsz�g�nak joga szerinti bejegyz�se vagy nyilv�ntart�sba v�tele megt�rt�nt;
- c�gbejegyz�si, hat�s�gi vagy b�r�s�gi nyilv�ntart�sba v�tel ir�nti k�relem beny�jt�s�t megelõzõen a jogi szem�ly (szervezet) alap�t� okirat�t.
Amennyiben a k�nyvelõ, ad�szak�rtõ �s a k�lf�ldi jogi szem�ly k�z�tt m�g nem volt semmilyen �zleti kapcsolat �s az azonos�t�sra elõsz�r ker�l sor, tov�bb� ha az �gyf�l a megb�z�si/v�llalkoz�si szerzõd�s megk�t�s�hez, a megb�z�s ad�s�hoz nem utazik Magyarorsz�gra, �gy a k�nyvelõ, ad�szak�rtõ postai �ton k�ri az �gyfel�tõl a fent felsorolt dokumentumokr�l k�sz�tett hiteles m�solatot.
Amennyiben a k�lf�ldi jogi szem�ly �gyf�llel a k�nyvelõ, ad�szak�rtõ folyamatos �zleti kapcsolatban van, �s az �gyf�l a megb�z�si/v�llalkoz�si szerzõd�s megk�t�s�hez, a megb�z�s ad�s�hoz nem utazik Magyarorsz�gra, �gy az �gyf�l-azonos�t�shoz sz�ks�ges okiratok bemutat�sa elegendõ elektronikus �ton (pl. faxon, elektronikus lev�l).
3.5. Azonos�t�si k�telezetts�g megtagad�sa
Amennyiben az �gyf�l megtagadja a Pmt. �ltal elõ�rt azonos�t�s sor�n a sz�ks�ges okm�nyok bemutat�s�t, illetve adatok szolg�ltat�s�t, �gy a k�nyvelõ, ad�szak�rtõ k�teles megtagadni a szerzõd�ses kapcsolat l�trej�tt�t [Pmt. 2/A. � (4)].
4. A t�nyleges tulajdonos azonos�t�s�val kapcsolatos belsõ elj�r�s rendje
A Pmt. 2/A. � (5) bekezd�se elõ�rja, hogy a k�nyvelõ, ad�szak�rtõ k�teles minden tõle elv�rhat� int�zked�st megtenni annak �rdek�ben, hogy a t�nyleges tulajdonos azonos�t�s�t elv�gezze.
4.1. A t�nyleges tulajdonos fogalma
A Pmt. 2/A. � (1) bekezd�se szerint t�nyleges tulajdonosnak minõs�l, akinek a nev�ben, illetõleg jav�ra az �gyf�l vagyonkezel�si, k�pviseleti vagy m�s meg�llapod�s (megb�z�s) alapj�n, vagy an�lk�l elj�r.
A Pmt. 2/A. � (2) bekezd�se szerint jogi szem�ly (szervezet) eset�n, a fentieken t�l t�nyleges tulajdonosnak tekintendõ az a mag�nszem�ly, vagy jogi szem�ly is, aki az �gyf�l felett k�zvetlen ir�ny�t�st gyakorol, azaz ha
- az �gyf�l t�bbs�gi szavazati jogot biztos�t� �zletr�szeivel, r�szv�nyeivel, illetõleg a szavazati jogok t�bb mint �tven sz�zal�k�val rendelkezik, vagy
- jogosult az �gyf�l vezetõ tiszts�gviselõi t�bbs�g�nek kijel�l�s�re, megv�laszt�s�ra vagy visszah�v�s�ra, vagy
- szerzõd�s alapj�n jogosult az �gyf�l d�nt�seinek meghat�roz� befoly�sol�s�ra, vagy
- az �gyf�l d�nt�seinek meghat�roz� befoly�sol�s�ra t�nylegesen k�pess� v�lik.
4.2. A t�nyleges tulajdonos azonos�t�s�val kapcsolatos nyilatkozat
A Pmt. 2/A. � (1) bekezd�se �rtelm�ben az �gyf�lnek b�ntetõjogi felelõss�ge tudat�ban �r�sban nyilatkoznia kell arr�l a term�szetes vagy jogi szem�lyrõl (szervezetrõl), akinek a nev�ben, illetõleg jav�ra vagyonkezel�si, k�pviseleti vagy m�s meg�llapod�s (megb�z�s) alapj�n, vagy an�lk�l elj�r.
A t�nyleges tulajdonosra vonatkoz� nyilatkozat megt�tel�n�l legal�bb n�v �s lakc�m/sz�khely megjel�l�s�vel kell lehetõv� tenni a t�nyleges tulajdonos azonos�t�s�t.
A jogi szem�ly (szervezet) a Pmt. 2/A. � (2) bekezd�se szerint k�teles nyilatkozni arr�l, hogy m�s term�szetes vagy jogi szem�ly (szervezet) gyakorol-e felette k�zvetlen ir�ny�t�st.

5. A bejelent�si k�telezetts�g teljes�t�se
A teljes�t�s a 2. sz�m� mell�klet szerinti formanyomtatv�ny kit�lt�s�vel �s az ORFK-hoz t�rt�nõ tov�bb�t�s�val t�rt�nik a Vhr. 13. �-ban le�rtak szerint.
5.1. A p�nzmos�sra utal� adatok, t�nyek, k�r�lm�nyek meg�llap�t�sakor figyelembe veendõ szempontok, a bejelent�si k�telezetts�g esetei
A k�nyvelõi, ad�szak�rtõi tev�kenys�get folytat� gazd�lkod�nak �s term�szetes szem�lynek az �ltal�nos, illetve szok�sos �zleti tev�kenys�ge sor�n tudom�s�ra jutott inform�ci�k, adatok alapj�n kell a szokatlan t�nyek �s k�r�lm�nyek Pmt. alapj�n elõ�rt bejelent�si k�telezetts�g�t teljes�teni.
Szokatlan tranzakci�k, illetve k�r�lm�nyek:
- az �gyf�l mag�r�l, a t�nyleges tulajdonosr�l, illetve az egyes gazdas�gi esem�nyekrõl hamis, f�lrevezetõ inform�ci�t, adatot szolg�ltatott;
- nem val�s gazdas�gi esem�nyekkel kapcsolatos dokumentumok, bizonylatok kibocs�t�sa, illetve befogad�sa;
- nem l�tezõ, illetve azonos�tatlan gazd�lkod� szervezetekkel (t�rsas�gokkal) kapcsolatos gazdas�gi esem�nyek dokumentumainak, bizonylatainak befogad�sa;
- ismeretlen eredetû, jogc�m n�lk�li (jogszab�lyi elõ�r�ssal, �gyf�l nyilatkozat�val, illetve szerzõd�ssel, meg�llapod�ssal al� nem t�masztott) �tutal�sok, k�szp�nzmozg�sok;
- v�llalkoz�si tev�kenys�get v�gzõk eset�ben kiugr�an magas �rbev�tel ker�l elsz�mol�sra, amellyel szemben nem �ll ar�nyos k�lts�g (n�veked�s);
- szokatlanul magas �sszegû k�szp�nzben ny�jtott t�rzstõkeemel�s, vagy tulajdonosi k�lcs�n ny�jt�sa, amelyet nem indokol a v�llalkoz�s mûk�d�se;
- nem val�s gazdas�gi esem�nyekrõl ki�ll�tott sz�mla, illetve azonos�tatlan sz�ml�k, nyugt�k k�nyvel�s�re ir�nyul� k�r�s, megb�z�s;
- adatok vagy dokumentumok manipul�l�sa, megv�ltoztat�sa, esetleg meghamis�t�sa;
- rendszeres �s nagy �sszegû indokolatlan lelt�ri t�bbletek, illetve hi�nyok, azok okainak t�nyleges meghat�roz�sa n�lk�l;
- minim�lis �sszegû saj�t tõk�vel (vagyonnal) rendelkezõ gazd�lkod� szab�lyos hitelfelv�tellel, k�lcs�nnel nem igazolhat� nagy �sszegû befektet�se;
- az �gyf�l k�telezetts�geit (szerzõd�s, meg�llapod�s hi�ny�ban) rendszeresen m�s teljes�ti �s ford�tva;
- t�nylegesen nem folytatott �zleti tev�kenys�g sz�ml�z�sa, bizonylatol�sa;
- szokatlanul nagy �sszegû �s nemû valuta-tranzakci�k.
A szokatlan tranzakci�k eseteinek fenn�ll�sa �nmag�ban nem alapozza meg a p�nzmos�s gyan�j�t. A bejelent�si k�telezetts�get az egyes esetek �sszes k�r�lm�nyeinek m�rlegel�se �s vizsg�lata alapj�n kell teljes�teni.
5.2. A bejelent�si k�telezetts�g teljes�t�s�nek belsõ elj�r�si rendje
A bejelent�st - halad�ktalanul - �r�sban kell beny�jtani a 2. sz�m� mell�kletben szereplõ minta alapj�n k�sz�lt bejelentõlapon, amihez az �sszes vonatkoz� bizony�t� dokumentum m�solat�t csatolni kell, melyet a k�nyvelõi, ad�szak�rtõi szolg�ltat�st v�gzõ v�llalkoz�s felelõs vezetõje, illetve ha ilyen van, akkor az �ltala kijel�lt bejelent�sre kijel�lt szem�ly �sszes�t �s tov�bb�t az ORFK fel�.
A kapcsolattart� szem�ly�rõl, illetve beoszt�s�r�l a legk�sõbb az �ltala elsõ alkalommal �szlelt p�nzmos�sra utal� adat, t�ny, k�r�lm�ny �szlel�s�t k�vetõ 5 munkanapon bel�l k�teles az �rtes�t�st megk�ldeni az Orsz�gos Rendõr-fõkapit�nys�g r�sz�re.
A bejelent�sek megt�tel�re c�lszerû, hogy a v�llalkoz�s felelõs vezetõje �nmag�t jel�lje ki.
Az ORFK P�nzmos�s Elleni Oszt�lya a bejelent�sben foglaltak alapj�n minden esetben lefolytatja az ellenõrz�st a hazai �s a nemzetk�zi egy�ttmûk�d�s lehetõs�geinek felhaszn�l�s�val, a titokv�delmi szab�lyok betart�sa mellett. A bejelent�s ellenõrz�se ut�n az ORFK �rtes�t�st k�ld az ellenõrz�s eredm�ny�rõl a k�nyvelõi, ad�szak�rtõi szolg�ltat�st v�gzõ v�llalkoz�snak.
5.3. Az azonos�t�s �s a bejelent�s sor�n keletkezett adatok kezel�s�re �s v�delm�re vonatkoz� elõ�r�sok
A bejelent�si k�telezetts�g teljes�t�se nem tekinthetõ �zleti, ad�titok megs�rt�s�nek vagy m�s ak�r jogszab�lyon, ak�r szerzõd�sen alapul� adat-, vagy inform�ci�szolg�ltat�si korl�toz�s megs�rt�s�nek. (Pmt. 4. �)
Nem b�ntethetõ az �zleti titok, ad�titok megs�rt�se miatt, aki p�nzmos�s eset�n bejelent�si k�telezetts�g�nek tesz eleget vagy ilyet kezdem�nyez, akkor sem, ha az �ltala j�hiszemûen tett bejelent�s megalapozatlan volt.
A k�nyvelõi, ad�szak�rtõi szolg�ltat�st v�gzõ v�llalkoz�s a Pmt. v�grehajt�sa sor�n birtok�ba jutott adatokat, okiratokat t�z �vig k�teles megõrizni.
6. Az alkalmazottak k�pz�s�re �s tov�bbk�pz�s�re vonatkoz� elõ�r�sok
A k�nyvelõi, ad�szak�rtõi szolg�ltat�st v�gzõ v�llalkoz�s k�teles gondoskodni, hogy alkalmazottai a p�nzmos�s bûncselekm�ny�re vonatkoz� jogszab�lyi rendelkez�seket megismerj�k, a p�nzmos�st lehetõv� tevõ szokatlan tranzakci�kat �s k�r�lm�nyeket megtanulj�k felismerni, �s hogy ezekben az esetekben megfelelõen tudjanak elj�rni.
1. sz�m� mell�klet
A k�nyvelõi, ad�szak�rtõi szolg�ltat�st v�gzõ v�llalkoz�s
neve:
c�me:
AZONOS�T�SI ADATLAP
az 1994. �vi XXIV. tv. 2. �-ban elõ�rt feladat v�grehajt�s�hoz
I. Term�szetes szem�ly eset�n:
A term�szetes szem�ly adatai:
1. csal�di �s ut�n�v:
2. elõzõ n�v, le�nykori n�v:
3. sz�let�si hely, idõ:
4. anyja neve:
5. �llampolg�rs�g:
6. lakc�m:
7. azonos�t� okm�ny sz�ma, annak t�pusa:
8. ki�ll�t� hat�s�g megnevez�se, betûjele:
Kinek a nev�ben j�r el (T�nyleges tulajdonos):
(min. n�v, lakc�m)

II. Jogi szem�ly eset�n:
A jogi szem�ly vagy jogi szem�lyis�ggel nem rendelkezõ m�s szerv adatai (egy�ni v�llalkoz�n�l is ki kell t�lteni)
1. N�v, r�vid�tett n�v:
2. Sz�khely, fi�ktelep c�me:
3. Telephely:
4. Fõ tev�kenys�gi k�r:
5. Azonos�t� okirat sz�ma, kiad� orsz�g:
6. K�pviseletre jogosultak neve, beoszt�sa:
7. K�zbes�t�si megb�zott azonos�t�s�ra alkalmas adatok:
Kinek a nev�ben j�r el (T�nyleges tulajdonos):
(min. n�v, sz�khely)

2. sz�m� mell�klet
Bejelent�s
a szokatlan tranzakci�r�l (formanyomtatv�ny)
1. Az �rintett k�nyvelõi, ad�szak�rtõi tev�kenys�get v�gzõ szervezet neve:
1.1. A tranzakci�t �szlelõ c�g (szervezet) neve, c�me:
1.2. Az �szlel�s idõpontja:
1.3. A bejelent�s idõpontja:
1.4. A felelõs szem�ly neve, (munkahelyi) c�me, beoszt�sa, telefonsz�ma:
2. A gyan�s �gyf�l azonos�t� adatai [a Pmt. 2/B. � (2) bekezd�sben foglalt adatok].
3. A tranzakci� le�r�sa:
3.1. A tranzakci� t�pusa:
3.2. A tranzakci� teljes �sszege:
3.3. A tranzakci�ban szereplõ k�lf�ldi p�nznem teljes �sszege:
3.4. A tranzakci�k sz�ma (t�bbsz�ri tranzakci�):
3.5. A p�nzmos�sra utal� adat, t�ny vagy k�r�lm�ny ismertet�se, �s a vonatkoz� dokumentumok felsorol�sa:
C�mzett: ORFK Szervezett Bûn�z�s Elleni Igazgat�s�g
P�nzmos�s Elleni Oszt�ly
1903 Budapest, Pf. 314/15

Antwort per Email an