Kedves Zsolt!
Erdeklodnek, erkezett-e valasz az alabbi kerdessel kapcsolatban?
Toth Tamas
----- Original Message -----
From: "FairConto Home" <[EMAIL PROTECTED]>
To: "APEH Internetes Ügyfélszolgálat" <[EMAIL PROTECTED]>;
"AKTA" <[EMAIL PROTECTED]>
Cc: "PM - Pénzely Márta" <[EMAIL PROTECTED]>; "PM - Fejes Eszter"
<[EMAIL PROTECTED]>
Sent: Sunday, October 26, 2003 7:31 PM
Subject: eloleg AFAja
Tisztelt Ügyfélszolgálat!
Adózó: FairConto Bt.
Adószám: 28566506-2-41
Munkánk során a változó ÁFA kulcsok miatt merült
fel a kérdés: milyen módon kell a teljesítésbe az előleg
ÁFÁját beszámítani?
Elképzelésünk szerint az értékesítés tételeként kell levonni
az előleg nettó összeget. Miután az előleg teljesítésnek
minősül (ÁFA tv. 17.§. (1)) ezért aztán akkor kell azt
leÁFÁzni. Az, hogy az ÁFA kulcs változik, indifferens.
Sőt! Egy különleges esetben a 12%-ból tárgyi mentes
körbe kerültek a zsűriszámmal ellátott, egyedi népművészeti,
népi iparművészeti és iparművészeti termékek 2003.01.01.-én.
Az APEH nyilvánvalóan kifogásolná, hogy ott miért csökken
a végső ÁFA fizetési kötelezettség... Ebben az esetben a
"végszámlán" negatív ÁFA szerepelne, ami eléggé 'furcsa'
lenne... Lássuk ennek a példának a két különböző
módszer szerint "végszámláját":
100.000 A szolgáltatás ellenértéke (nettó, ami ma már mentes)
0 ÁFA
----------------------------------------------------------
-50.000 A korábbi előleg (nettó)
-6.000 Fizetendő ÁFA (ez az ami a furcsa lenne...)
=======================================
44.000 Vevő által még fizetendő
Az általunk javasolt módszerrel viszont nincs probléma:
100.000 A szolgáltatás ellenértéke (nettó ma már mentes)
-50.000 A korábbi előleg (az előlegkor 12%-kal adózott)
-----------------------------------------------------------
0 ÁFA (az adóalap 50.000 Ft és tárgyi mentes)
=======================================
50.000 Vevő által még fizetendő
Kérjük jelöljék meg melyik számítási mód a helyes.
Köszönettel
__________________________________
Ruszin Zsolt
FairConto
_______________________________________________
Akta mailing list
[EMAIL PROTECTED]
http://openforum.hu/mailman/listinfo/akta
_______________________________________________
Akta mailing list
[EMAIL PROTECTED]
http://openforum.hu/mailman/listinfo/akta
