Kedves Erika es Zsolt.! Koszonom, hogy segitetek nekem. A konyvvizsgálomtol ugysem szamithatok semmire.Teljesen egyedul kellett vegigvinnem ezt a vegelszamolast. Igazabol egy meglehetosen nagy vagyonrol van szo. Holnap kozgyules, es csak remelni tudom, hogy mindent jol csinaltam.En 16%-kal es a 2004. evi szabalyok alapjan szamoltam ki az adot.Ha megtennetek, hogy az alabbiakat elolvasva megirnatok velemenyeteket arrol, hogy hulyeseget csinaltam-e, bar tudom, hogy ti a 18%-ot irtatok.Talan megsem rossz a gondolatmenetem az alabbiak alapjan:
Ezt irja a vegelszamolas szamviteli feladatait szabalyozo korm.rendelet: (3) A végelszámolás során a számviteli törvény 11. §-ának (12) bekezdése szerinti üzleti évről (évekről) kell - a Cstv. 75. §-ának (1) bekezdése szerint a végelszámolás befejezésekor - beszámolót készíteni. A végelszámolás üzleti évének (éveinek) gazdasági eseményeit a számviteli törvényben meghatározott módon kell bizonylatolni, rögzíteni, elszámolni. Minden üzleti év mérlegfordulónapjával, a könyvviteli zárlat adatai alapján kell a bevallásokhoz szükséges adatokat szolgáltatni a Tao. tv. 5. §-ának (4) bekezdésében foglaltak szerint. Találtam egy szamviteli kerdest is a Cd Jogtarban erre vonatkozoan: 17/2003. Számviteli kérdés Társaságunk 2001. augusztus 1. napjától 2002. január 31. napjáig végelszámolási eljárás alatt állt, majd ezt követően - a tulajdonosok döntése alapján - 2002. február 1. napjától tovább folytatja a tevékenységét. A jelzett időszak a számviteli előírások szerint egy üzleti év? Ha igen, akkor az adóév is ezzel azonos időtartamú? Az adózás rendjéről szóló 1990. évi XCI. törvény 97. §-ának a) pontja szerint: adóév a társasági adó tekintetében a számvitelről szóló törvény hatálya alá tartozó adózóknál az üzleti év. A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 11. §-ának (12) bekezdése szerint a végelszámolás időszaka általában egy üzleti év. A csődeljárásról, a felszámolási eljárásról és a végelszámolásról szóló, többször módosított 1991. évi XLIX. törvény 77. §-a szerint a jogutód nélküli megszűnést kimondó határozatot meghozó szervezet a végelszámolás ideje alatt a végelszámolás megszüntetéséről és a működés folytatásáról határozhat. Ez esetben a végelszámolás befejezésére előírtak szerint kell eljárni. A társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény 1. §-ának (5) bekezdése szerint: e törvényt a számvitelről szóló törvény rendelkezéseire tekintettel, azokkal összhangban kell értelmezni. A hivatkozott rendelkezéseket összevetve megállapítható: ha a végelszámolás időszaka 2001. augusztus 1-jétől 2002. január 31-éig tartott, akkor az az időszak a végelszámolás üzleti éve, de egyben a végelszámolási időszak adóéve is, amelyről egy beszámolót, egy adóbevallást kell készíteni, függetlenül attól, hogy a végelszámolás időszaka egyik naptári évről átnyúlik a másik naptári évre. [2000. évi C. törvény 11. § (12), 1990. évi XCI. törvény 97. § a)] Ugy tudom, hogy csak egy 0471. bevallast kell beadnom, majd ha egyszer megjelenik. Elore is koszi! R.Timi ----- Original Message ----- From: Ballabasne S. Erika <[EMAIL PROTECTED]> To: <[EMAIL PROTECTED]> Sent: Thursday, January 22, 2004 10:08 AM Subject: Re: 18% vagy 16%? Ugyan most nem vettem elo a tv-t, de szerintem a vegelszamolasnal minden ev (12.31) vegen kell beadni ta bevallast. A felszamolas idoszaka szamit egy idoszaknak, de ott nincs ta bevallas. De itt ugye nem errol beszelunk, hanem vegelszamolasrol. ----- Original Message ----- From: "Farkas Ágnes" <[EMAIL PROTECTED]> To: <[EMAIL PROTECTED]> Sent: Wednesday, January 21, 2004 6:48 PM Subject: Re: 18% vagy 16%? Szerintem 18 %, elotarsasagnal olvastam valahol, de mar nem emlekszem hol, hogy az elso ev adojogszabalyait kell vegig alkalmazni. Nincs benne a kitöltési utmutatojaban a TANYA-nak? Ági ----- Original Message ----- From: "t.racs" <[EMAIL PROTECTED]> To: "akta levlista" <[EMAIL PROTECTED]> Sent: Tuesday, January 20, 2004 10:53 PM Subject: 18% vagy 16%? Sziasztok! Remélem tud valaki segíteni, mert már nem fog az agyam. Adott egy cég, melynek a végelszámolása 2003.07.01-2004.01.20-ig tart. Ez egy adóév, ugye? Akkor a társasági adót már a 2004-es 16%-os kulccsal kell meghatározni. Holnapig ki kell számolnom a felosztható vagyont, az agyam meg lenullázott.Help mí! Üdv, R.Timi _______________________________________________ Akta mailing list [EMAIL PROTECTED] http://openforum.hu/mailman/listinfo/akta _______________________________________________ Akta mailing list [EMAIL PROTECTED] http://openforum.hu/mailman/listinfo/akta _______________________________________________ Akta mailing list [EMAIL PROTECTED] http://openforum.hu/mailman/listinfo/akta
