Kedves Lori ! Mindketto leveled megerkezett a listara. A teljesites napja csomagturanal a visszaerkezes napja. Ket fele elszamolasi mod van, ebbol a regebbire kerdeztel ra. Az atvett elolegek (kiszamlazott), valamint az elokalkulalt arres alapjan fizeted az afa-t. A szallitoi szamlakat addig gyujtogeted, amig az osszes be nem erkezik. Ha mind megjott akkor lezarod a pozicio szamot es a teljes bevetelt osszeveted a teljes raforditassal. A kapott tenyleges arresbol kiszamolod a fizetendo afa-t. Megnezed, hogy erre a pozicio szamra mar mennyit fizettel es a kulonbozet szerint, vagy fizetsz meg, vagy visszaigenyelhetsz. A targyevi csomagturakat legkesobb a kovetkezo ev junius 30-ig zarhatod le veglegesen buntetes nelkul. Mindezek konyvelesehez egy technikai szamlara lesz szukseged, ahol a lezarasig a beveteleket, kiadasokat, fizetett afa elolegeket vezeted. Lezaraskor minden atkerul a helyere: bevetelek a netto arbevetelbe csokkentve az arres afa-javal, a raforditasok a kozvetitett szolgaltatasokhoz. A masik modszernel folyamatosan nezik a beveteleket es a beerkezett szallitoi szamlakat. Bevallasi idoszakonkent arres afa-t szamolnak es fizetnek, ha az arres pozitiv. A ket modszer kozul majus 1-ig lehetett valasztani. Legkozelebb csak jovore.
K.Andras ----- Original Message ----- From: "Gyenge Lóránd Norbert" <[EMAIL PROTECTED]> To: <[EMAIL PROTECTED]> Sent: Monday, September 13, 2004 7:15 PM Subject: idegenforgalom Sziasztok! Par napja irtam egy levelet a listara, de nem vagyok benne biztos hogy megerkezett, lehet, valamit elrontottam, vagy rossz cimre irtam. Csak most iratkoztam fel. Azt szeretnem megkerdezni toletek, hogy van e koztetek olyas valaki, aki jaratos esetleg utazasi iroda konyveleseben, vagy ismertek-e, tudtok-e javasolni nekem olyan adotanacsado tarsasagot, aki az idegenforgalmi tevekenysegre vonatkozo kulonleges adozasi szabalyokban otthon lenne. Ugyanis a kovetkezo a gondom: Ez utazasi iroda, onallo pozicioszamon nyilvantartott, utazasi csomagokat kinal ugyfeleinek. Kulonbozet szerint adozik, tehat az utazasra, az utastol beszedett osszeg es az utazasi koltsegek kulonbozetenek (arres-brutto ertek) 20%-at fizeti, Afa-kent. Az Afa tv. 66 §-a az onallo pozicioszamon szamitott arres fogalmat a kovetkezokeppen hatarozza meg: az utas altal fizetendo adoval novelt ellenertek, csokkentve az idegenforgalmi tevekenyseget folytato adoalany altal sajat neveben, az utas javara, mas adoalany altal ertekesitett termek, nyujtott szolgaltatas adoval novelt ellenertekevel. Tobbszor elofordul, hogy az utazasi csomag osszetevojekent megrendelt szallitoi szamlakon, teljesitesi napkent vagy az utas visszaerkezesenek a napja (amit az Afa tv. 65§/4. pontja az utazasi csomag teljesitesekent hataroz meg), vagy pedig kulfoldi szallitok eseteben csak a szamla kiallitasanak a datuma szerepel, es a szolgaltatas megnevezese mellett tuntetik fel a teljesitesi idoszakot. Igy a teljesites akar tobb honappal kesobbi idopontra is eshet, mint a szallitonak a szolgaltatasra kifizetett osszeg atutalasanak a datuma, vagy a szamla kiallitasanak es megerkezesenek a napja, de gyakori, hogy a szallitoi szamla eredeti peldanya csak az utazasi csomag teljesitese utan erkezik meg. Az APEH 2000/96-os iranymutatasra, szerint az elokalkulalt arres szamitasakor a VEVOK eseteben, a beszedett elolegek teljesitesi napja a reszvetelre jogosito uti okmanyok (voucher, reszveteli jegy) atadasanak a napja. Ekkor keletkezik az adokotelezettseg es a szamlat is ekkor kell kiallitani. Ha nem allitanak ki utiokmanyt, akkor a penz befizeteset igazolo bizonylatok is tekinthetok reszvetelre jogosito okmanynak, mivel az afa elszamolason kivul ezeknek az okmanyoknak reszvetelre jogosito igazolasi szerepe is van. Tehat aki befizette a penzt, az utazhat. A problemam az, hogy nem tudom mi alapjan hatarozzam meg az utazasi csomag megrendelt szolgaltatasainak a teljesitesi napjat: - a szallitora kifizetett penzosszeg atutalasanak a napja (ilyenkor nem keletkezhet arfolyamkulonbseg) - a szallito kelte, de neha elofordul, hogy a szamla csak az utazasi csomag teljesiteset (az utas visszaerkezeset) kovetoen csak egy-ket honap mulva erkezik meg, vagy maskor pedig, joval korabban, Viszont elmeletileg ez az a datum, amikor a szallito atadja az uti okmanyok. Elore is koszonom a segitsegeteket! Lori _______________________________________________ akta mailing list [EMAIL PROTECTED] http://openforum.hu/mailman/listinfo/akta _______________________________________________ akta mailing list [EMAIL PROTECTED] http://openforum.hu/mailman/listinfo/akta
