Esauriente come sempre :) La mia era una spiegazione più da informatico, quale sono. La cosa che voglio sottolineare è che nelle aziende che necessitano di un programma per la gestione delle ritenute hanno il problema:
a) di versarla corretta entro il 16 del mese successivo al pagamento della fattura al professionista, che, a differenza delle ritenute sui dipendenti, può non esserci tutti i mesi. b) di effettuare la certificazione a fine anno e conseguente quadro del 770, sempre per i professionisti in quanto la parte dei dipendenti la fa normalmente chi gestisce il personale, interno o esterno che sia. Se non vado errato, e qui marco ne sa certamente più di me, per il 770 occorrono anche alcuni dati in + sull'anagrafico es. la data di nascita del percipiente (non che sia un problema su Openerp :) . Il giorno mar, 29/03/2011 alle 11.51 +0200, marco marchiori ha scritto: > Allora, io cercherei di affrontarla in modo un po più ampio. > Forse qui in lauchpad siamo un po' in stretto, ma ci provo. > > A) COS'E' UNA RITENUTA? > E' un importo che il fisco mi obbliga a trattenere da un mio > "fornitore in senso lato" (dipendente, agente, professionista... e > qualcun altro) e a versarglielo direttamente. > NON è un documento ma è un importo che compare in documenti. > La possiamo definire come una TAX, che va però versata non da chi > incassa denaro (il fornitore in senso lato) ma da chi paga (il > cliente. > Come tutte le TAXES che si rispettano si accerta e si versa. > > B) DOVE si rileva? > Essendo una TAX vede nei documenti di spesa (fatture e buste paga) e > nell'F24, la distinta di versamento che siamo obbligati ad utilizzare > per la maggior parte delle imposte. > Questo è importante perché i dati che ci serviranno verranno poi > tirati fuori da queste due tipologie di documenti. > > C) QUANDO si accerta? Quando si versa? > Qui viene una piccola complicazione, perché per il fisco italiano > prevede generalmente che il momento (successivo) del versamento sia > agganciato al pagamento della prestazione principale. In soldoni: le > ritenute sul lavoro dipendente si versano generalmente il mese dopo il > pagamento degli stipendi e quelle sui corrispettivi professionali il > mese dopo il pagamento. Altra complicazione è che il pagamento della > prestazione, che è quindi il fulcro della rilevazione può seguire > oppure precedere il documento definitivo emesso: tipico caso la > parcella dell'avvocato, che è pagata sulla base di un "avviso di > parcella". > > D) come si rileva? > ACCERTAMENTO > Come è già stato descritto > *ritenute su redditi professionali* > dr Prestazioni professionali 1.000 > ----------------- cr ritenute su prestazioni professionali 200 > ----------------- cr Fornitori > 800 > > *ritenute su redditi di lavoro dipendente* > dr Retribuzioni 10.000 > ---------------------- cr ritenute previdenziali lav dip 1.000 > ---------------------- cr ritenute fiscali lav dip 2.000 > ---------------------- cr dipend c/retr 7.000 > VERSAMENTO > > dr ritenute fiscali lav dip 2.000 > dr ritenute su prestazioni profess 200 > dr ritenute previdenziali lav dip 1.000 > ---------------------- cr Cash 3.200 > > > E) HA QUALCOSA A CHE FARE CON L'IVA? > Sì e no. > In linea di principio è un'imposta del tutto diversa. > La maggior parte delle ritenute di uso comune è per imposte dirette > (IRPEF) mentre l'IVA è un'imposta indiretta. > Ciò non toglie che negli anni recenti per non fare impazzire i > contabili si sia cercato di allineare in qualche modo gli imponibili. > Esistono però eccezioni: ad esempio le rivalse previdenziali sono > soggette ad IVA ma non a ritenuta di acconto. > > F) CHE informazioni servono? > Chi effettua la ritenuta deve attestarne il versamento a chi l'ha > subita normalmente entro il 28 febbraio dell'anno successivo. > Le ritenute vanno nelle dichiarazioni dei redditi di chi le ha subite. > Chi le ha effettuate (lav dip, prof, agenti) deve produrre il mod. > 770. > > Spero che come infarinatura basti > > > > > > > Il giorno 29 marzo 2011 10:38, Micael Chiampo <[email protected]> > ha scritto: > La registrazione è piuttosto facile: > > Fattura > Dare Avere Conto > 1000 Fornitori > 200 Iva Acquisti > 1000 Acquisto Servizi > 200 Erario c/ ritenuta > > Pagamento > 1000 Fornitori > 1000 Banca > > Pag.Ritenuta > 200 Erario c/Ritenute > 200 Banca > > Per il 23% sul 50 cambia solo l'importo della ritenuta, > tenendo sempre > presente che la ritenuta è calcolata sull'imponibile detratte > le > eventuali spese anticipate che sono esenti iva (art. 15) e non > soggette > a ritenuta, idem dicasi per eventuali oneri di cassa > professionale che > vanno corrisposti al professionista. > E fin qui è la parte + semplice in quanto un buon modulo di > ritenute > d'acconto deve gestire i pagamenti mensili, la certificazione > a fine > anno e calcolare i dati anno precedente ai fini del 770. Per > cui bisogna > poter tenere traccia di tutte le ritenute pagate, quando e per > conto di > chi. Sarebbe una buona cosa prevedere anche una stampa mensile > con il > totale ritenute da versare se non l'f24 già compilato e magari > un > remainder via mail prima del 16 se ci sono ritenute da pagare > nel mese. > > Il giorno lun, 28/03/2011 alle 22.09 +0200, Franco Tampieri ha > scritto: > > > Ciao a Tutti, > > > > Dunque volevo avere una delucidazione su come dovrebbero > avvenire le > > registrazioni di una ritenuta d'acconto: > > > > Esempio: > > > > 1000 euro + 20 % IVA = 1200 - 20% R.A = 1000 > > > > Per una registrazione normale ho visto che la mia > configurazione di > > OpenERP 5 si comportava in questo modo: > > > > (Fattura Fornitore senza R.A) > > > > Dare > > 1000 ---> Conto "Depositi Bancari e Postali" > > 200 ---> Conto "Crediti Tributari" > > Avere > > 1200 ---> Conto "Debiti verso Fornitori" > > > > Ricnciliata e pagata le registrazioni sarebbero: > > > > Avere > > 1200 ---> Conto "Debiti verso Fornitori" > > Dare > > 1200 ---> Conto "Depositi Bancari e Postali" > > > > Se avessi avuto la Ritenuta d'Acconto come sarebbero state > le > > registrazioni? Se possibile mi piacerebbe avere un esempio > sulla > > ritenuta del tipo 20% sul totale e una sul 23% sul 50% > > Chiedo scusa per la mia ignoranza ma mi piacerebbe capire > meglio, > > visto che vorrei lavorare sul modulo per la r.a. > > > > Cheers > > > > Franco > > > _______________________________________________ > > Mailing list: > https://launchpad.net/~openobject-italia-core-devs > > Post to : > [email protected] > > Unsubscribe : > https://launchpad.net/~openobject-italia-core-devs > > More help : https://help.launchpad.net/ListHelp > > > > _______________________________________________ > Mailing list: > https://launchpad.net/~openobject-italia-core-devs > Post to : [email protected] > Unsubscribe : > https://launchpad.net/~openobject-italia-core-devs > More help : https://help.launchpad.net/ListHelp > _______________________________________________ Mailing list: https://launchpad.net/~openobject-italia-core-devs Post to : [email protected] Unsubscribe : https://launchpad.net/~openobject-italia-core-devs More help : https://help.launchpad.net/ListHelp
