************************************************************ * 26 - 27 мая 2010г. * * ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И НДС: КАК СНИЗИТЬ РАСХОДЫ И УВЕЛИЧИТЬ ПРИБЫЛЬ. * ************************************************************
На семинар ПРИГЛАШАЮТСЯ: финансовые директора и руководители компаний, главные бухгалтеры, специалисты по налоговому планированию, юристы. СЕМИНАР ПОСВЯЩЕН изучению основных практических методов оптимизации налога на прибыль и (в той степени, в которой это возможно) НДС в торговых (оптовых и розничных) и производственных предприятиях, предприятиях, оказывающих услуги или выполняющих работы, в т.ч. строительные. Рассматриваются субъекты льготного налогообложения, способы переноса на них налогооблагаемой базы и пути безналогового рефинансирования (возврата) выведенных сумм. Участники получат краткие индивидуальные консультации по тематике семинара. ************************************************************ ПРОГРАММА СЕМИНАРА ~~~ 1 день ~~~ ПОНЯТИЕ И ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ: ПЛАТИТЬ НАЛОГИ, НО НЕ ПЕРЕПЛАЧИВАТЬ - Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом будущих изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. - «Черные», «серые» и «белые» схемы. - Краткий обзор методов оптимизации налога на прибыль и НДС. - Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно. НИЗКОНАЛОГОВЫЕ СУБЪЕКТЫ: - физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), - субъекты специальных налоговых режимов – УСН, в т.ч. патентная система, и ЕНВД, - ИП на общей системе, - «инвалидные» структуры, - «российские офшоры», в т.ч. субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием, - убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС, - зарубежные офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций. СПОСОБЫ ПЕРЕНОСА НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НА НИЗКОНАЛОГОВЫХ СУБЪЕКТОВ: - Реальные услуги, работы, - Использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, - Выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере, - Штрафные санкции, в т.ч. по долговым обязательствам, - Механизм трансфертных цен. ~~~ 2 день ~~~ 1. УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ ВСЕХ СХЕМ: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций). Грамотное обоснование трансфертных цен. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу»); «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов. 2. ЗАЙМЫ как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал или безвозмездную передачу имущества (безвозмездную финансовую помощь). Ст. 27 Закона «Об ООО». 3. ПРОСТОЕ ТОВАРИЩЕСТВО субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов. Нужно или нет платить НДС? Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат? 4. ОПТИМИЗАЦИЯ НДС И НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ на прибыль через разделение финансово-товарных потоков "с НДС" и "без НДС". Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно. Схемы для оптовой и розничной торговли, производства, выполнения работ, оказания услуг. Использование ИП на ЕНВД с уплатой символического налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля). Нюансы. Риски, связанные определением розничной торговли по ГК и рекомендации по использованию схемы. 5. Примеры «серых» схем в части НДС и налога на прибыль (КАК НЕЛЬЗЯ «ОПТИМИЗИРОВАТЬ»!): «Недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры («белая» - «серая» - «черная» фирмы). Как не стать «недобросовестным». Реализация товаров через неплательщика НДС (принципала) с использованием агентского договора. Получение вычета НДС с использованием механизма переоценки. Схема с небольшим агентским вознаграждением и большой дополнительной экономией (агент – субъект УСН, договор предусматривает, что вся допвыгода принадлежит ему). Создание недоимки по налогам на фирме, не обремененной активами. Агент (комиссионер) не может удержать НДС при выплате дохода принципалу (комитенту)-нерезиденту (векселем и т.п.). 6. СПОСОБЫ БЕЗНАЛОГОВОЙ И НИЗКОНАЛОГОВОЙ ПРОДАЖИ ИМУЩЕСТВА, включая недвижимость (крупные разовые сделки с большой прибылью): продажа через низконалоговый субъект (физлицо, УСН 6%, офшор…); вклад в уставный капитал или реорганизация с последующей продажей новой компании напрямую покупателю или через низконалогового субъекта; простое товарищество. Риски. 7. ИНОСТРАННЫЕ НИЗКОНАЛОГОВЫЕ КОМПАНИИ, цели применения. Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор низконалоговых юрисдикций. 8. Примеры оптимизации налога на прибыль и НДС в холдингах. Математическая модель налогообложения холдинга на цифровом примере, расчет эффективности налоговой оптимизации в холдинге (в части налога на прибыль и НДС). 9. Предприятия и организации ИНВАЛИДОВ – сохраняется ли их актуальность и в каких случаях? Рекомендации, типичные ошибки. 10. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ на общей системе налогообложения как «льготное предприятие». Нюансы и рекомендации. 11. МЕТОДЫ ОТСРОЧКИ уплаты НДС (в т.ч. с авансов) и налога на прибыль. Методы снижения сумм возмещения НДС и налоговых или бухгалтерских убытков для предотвращения проведения ненужных налоговых проверок. Использование временной переплаты по НДС у одной компании для отсрочки НДС другой (как «дать взаймы» положительное сальдо по НДС). Использование кассового метода, резерва по сомнительным долгам, создание сомнительных долгов в рамках виртуального холдинга. Использование посреднических договоров для перенесения на будущее момента возникновения налогооблагаемой базы по НДС и ухода от НДС с авансов. Установление в договоре особых правил перехода права собственности. Схема кредит-депозит. Схема с векселями. 12. ПРОГНОЗ ИЗМЕНЕНИЙ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАЕЛЬСТВА в 2010 г., как они повлияют на налоговые схемы. Ответы на вопросы. По желанию – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара. ***************************************************************** 26 - 27 мая 2010 года (2 дня с 10.00 до 18.00) Место проведения: Москва, м. Ботанический сад, "Учебная гостиница" Стоимость участия: 17 5ОО руб. (В стоимость входит обучение, печатные материалы по теме семинара, обеды, кофе-паузы). По окончании выдается сертификат о прохождении обучения по данной теме. Иногородним поможем забронировать номера в гостинице. Обучение и проживание в одном здании. ***************************************************************** Подробная информация и регистрация по телефону: 8 (495) 229.О4.33 ***************************************************************** ***************************************************************** Внимание! Если Ваш адрес случайно попал в базу рассылки, и Вы больше не хотите получать информацию об образовательных мероприятиях, просто отправьте пустое письмо в Вашего адреса на адрес [email protected][email protected] и в теме письма укажите Ваш адрес электронной почты. Ваш адрес будет автоматически удален из рассылки в течение 1 (одного) дня! TO UNSUBSCRIBE SEND YOUR EMAIL ADDRESS IN SUBJECT TO [email protected][email protected] ***************************************************************** nal ogindd -- To unsubscribe, send mail to [email protected].
