Kedves Tarsak!
Megerositesre lenne szuksegem! Mert ugyan csinaltam mar ilyet csak mar reg, es nem szeretnek hibazni. Elore is koszi a valaszokat. Adott egy 2000.05.01.-en aktivalt 2.300.000 Ft brutto erteku (afaval egyutt) szgk. Anno az afaja nem lett termesztesen visszaigenyelve. Most 2002.09.01.-en beszamitottak egy uj auto aranak rendezesebe (tehat vegeredmenyben eladtak) 1,6 mFtert. Jelenleg az eredeti brutto erteket 1 mFttal csokkenti az idoaranyosan felmerult amortizacio, vagyis a netto ertek 1,3 mFt. Kerdeseim a kovetkezok: 1. Az auto beszamitasa eladasnak minosul, vagyis szamlat kell kiallitani a beszamitasi ertekrol (1.280.000+ÁFA=1.600.000,-). Kerdes mikor, most mikor csak lemond a tulajdonjogarol (papir van rola), de nincs konkret vevo (a keresekedo bizomanyba vette at az autot), vagy mikor meglesz a konkret vevo ra? 2. Az auto eredeti afajabol 33/60-ad resz (460.000/60*33), azaz 253.000 Ft most levonhato az eladasbol eredmenyezodo afabol (1.600.000,- * 0,2= 320.000). Vagyis csak 67 eftot kell afara befizetni. 3. Az auto beszamitas miatt a konyvekbol kikerul a szgk., vagyis a targyi eszkozok kozul a 8-ba kerül a brutto erteke (T8-K142), écsje (T149-K8), de ezen osszegek egyenleget csokkenti a kiszamolt levonhato afa. (T466-K8) Azert csokkenti, mert azt levonjuk a befizetendo afabol, így ugy kell tekinteni az eladaskori konyvszerinti, netto erteket, mintha egy brutto (áfás) beszerzesi ar lenne egy olyan T.E.-nel, aminek amugy levonhato afaja lenne. Igy vegeredmenyben a 8-ba csak a netto, konyszerinti ertek es a kiszamolt levont afa kulonbozete jelenik meg egyenlegileg. 4. Ennek eredmenyekeppen a tarsasagi ado tekinteteben a beszamitaskori netto ertek 1.280 eft es a konyv szerinti ertek afalevonassal csokkentett erteke kozott (1.047 eFt) kulonbsege utan kell majd 18%-kal novelni az amugy eredmenyezodo tarsasagi adot. Így a kiszamitott, most levonhato afa csak egy adonemben lesz csokkento szerepű (az afanal), s nem mindkettonel. Egyetertetek? Szabo Gabor _______________________________________________ Akta maillist - [EMAIL PROTECTED] http://www.irisz.hu/mailman/listinfo/akta
