> (buntetojogi felelossege tudataban, hi-hi) hogy kinek a
A tényleges
tulajdonos azonosítása itt teljesen felesleges
Sokan - köztük a Pénzügyminisztériumban is - tudni
vélik, hogy a könyvviteli szolgáltató, az adótanácsadó és a könyvvizsgáló
azonosítani köteles az ügyfél tekintetében a tényleges tulajdonost. Érdemes a
törvény szövegét felidézni: „Tényleges tulajdonos: akinek az érdekében az ügyfél az
ügyleti megbízást adta, illetve aki az ügyleti megbízás során létrejött vagyoni
előny felett utasítási, kapcsolt vállalkozási, megbízási, meghatalmazási,
vagyonkezelési vagy egyéb jogviszony alapján rendelkezhet.” (Pmt. 2.§. h)). Ezzel szemben a tényleges tulajdonos
azonosításának szükségességét hangsúlyozók onnan vezetik le a kötelezettséget,
hogy a Pmt-ben az is szerepel, hogy az azonosítás során „az ügyfél köteles a szolgáltató részére
írásbeli nyilatkozatot tenni arra vonatkozóan, hogy saját, vagy a tényleges
tulajdonos nevében, illetőleg érdekében jár el.” (Pmt. 6.§. (1)) Ez a
szakasz azonban egyértelműen a fogalomra utal vissza, amely csupán ügyleti
megbízás esetén tesz említést a tényleges tulajdonosról. Egy könyvelő-, vagy
könyvvizsgáló irodának azonban csak a tevékenységi körébe tartozó szolgáltatás
igénybevételére vonatkozó szerződése van az ügyféllel, tőle ügyleti megbízást
lényegében sohasem (!) kap. Ebből egyenesen következik, hogy a tényleges
tulajdonos azonosítása teljesen felesleges, cégjegyzésre kötelezettek esetében
itt amúgy sem lenne értelmezhető ennek az információnak a
hasznossága.
A tényleges tulajdonos azonosításával kapcsolatos hivatalos vélemény
Természetesen nem meglepő, hogy a hivatalos álláspont nem osztja az előbbieket. Az tényleges tulajdonosra vonatkozóan tehát az ügyfelet nyilatkoztatni kell. Miután a megbízás egyéb lényeges adatai miatt a szerződést a pénzmosás elleni küzdelem nyilvántartásaiból nem lehet kihagyni, ezért célszerű ebben a szerződésben „aláírattatni” az ügyféllel, hogy a saját nevében jár el. Később csak akkor szükséges a tényleges tulajdonos kapcsán nyilatkozatot követelni az ügyféltől, ha pénzmosásra utaló adat, tény, körülmény merül fel. Nyilvánvaló, hogy az nagyon árulkodó lehet ezért én akkor ismételném meg azt, ha a tulajdonos megváltozik. Ezzel viszont nem várnék a pénzmosásra utaló adat, tény, körülmény felmerüléséig. Ezt beleírnám a szabályzatba is.
__________________________________
Ruszin Zsolt
FairConto
