"A pénzmosással kapcsolatos könyvelői feladatokról
Írásunkban szeretnénk néhány olyan információt megosztani tisztelt kollégáinkkal, ameleket a téglatörvényként elhíresült szabály könyvelői feladatairól megtudtunk. (Jelen írásunkban az ORFK illetékes munkatársától szerzett információkról adunk tájékoztatást.) Mindenekelőtt előre szeretnénk bocsátani, hogy jelentősen megkönnyebbültünk, amikor a legautentikusabbtól megtudtuk, hogy milyen könyvelői feladatokra is gondol az ORFK a pénzmosásról szóló jogszabálycsomag kapcsán, hiszen pusztán a jogszabályokat tanulmányozva és a vonatkozó sajtóbeli álláspontokat megismerve lényegesen zordabb kép rajzolódott ki előttünk. Az ORFK-tól écákat vártunk a vonatkozó jogszabályokban előírt pénzmosásra utaló adat, tény vagy körülmény általuk történő felismerhetőségére, amelyeket megkapva szeretnénk megosztani tisztelt kollégáinkkal. (Ne túl komplikált dolgokra gondoljanak, hiszen a nagyszerűség gakran az egyszerűségben rejlik.) - Célszerű abból kiindulva gondolkoznunk, hogy a pénzmosásból származó pénz legalizálásának legkézenfekvőbb eszköze az, ha a pénz révén keletkező bevétel után adófizetésre kerül sor. A bevétel általában általános forgalmi adó fizetési kötelezettséggel jár együtt, és ha nem vagy csak kis mértékben ellentételezik költségek, ráfordítások, akkor a nyereség társasági adóalapul is szolgál. Önmagában természetesen a bevételszerzés nem kell, hogy a könyvelőben gyanút keltsen, hiszen a gazdasági tevékenység célja általában bevételek realizálása, viszont ha a kiugróan magas bevétel - az adott tevékenység mellett - szokásos mértékű ráfordítás nélkül valósul meg az már figyelemfelkeltő kell, hogy legyen. - Ugyancsak figyelemfelkeltő lehet a korábbiaktól eltérő szokatlan tevékenység folytatása. - Szintén gyanút kelthet a könyvelőben, ha ügyfelének illetékes vezetőjét, tulajdonosát abszolút nem érdekli a társasági adóalap optimalizálásának lehetősége, hanem szinte a minél magasabb adóalap kimutatásában mutat érdekeltséget. - Ugyancsak elgondolkodtató a tulajdonos azon gyakorlata, hogy cégét igen nagymértékű tulajdonosi kölcsönök sorával finanszírozza, miközben ezek megtérülése teljesen bizonytalan, s visszafizetésükre nem kerül sor, sőt egyre újabb kölcsönöket nyújt a tulajdonos. - Arra is érdemes felfigyelni, ha egy gazdasági társaság profiljához egyáltalán nem illő nagymértékű reklámköltségek merülnek fel külföndön, amelyek kifizetése is megtörténik, így jelentős összegek kerülnek (szabályos pénzügyi műveleteknek álcázva) kiutalásra. - Az előbbiekhez hasonlóan az is gyanút kell, hogy keltsen, ha egy exportált áru értékéhez képest irreálisan magas szállítási, biztosítási költségek társulnak. - További gyanút kelthető körülmények (csak felsorolásszerűen a teljesség igénye nélkül, gondolatébresztőnek): = nem valós gazdasági eseményekkel kapcsolatos dokumentumok kibocsátása, befogadása; = feltételezhetően nem létező gazdálkodó szervek dokumentumainak befogadása; = ismeretlen eredetű, jogcímű pénzátutalások befogadása; = hamis számlák kibocsátása, befogadása; = indokolatlanul nagy összegű leltári többletek, hiányok. Az előbbiekben felsorolt adatok, tények és körülmények láttán is csak akkor kell pénzmosásra gyanakodnunk, ha a tapasztalt nagyságrendek számottevőek, nehogy olyan hiába essünk, hogy pénzmosást gyanítunk egy olyan rendszeres tagi kölcsönnyújtás esetében, ami szemlátomást csak a pénztár negatív összegbe fordulása miatt keletkezett (mégha viszonylag rendszeresen is). Persze attól sem kell félni, hogy egy alaptalan bejelentés bármiféle kellemetlen következménnyel járna, mégis azt tanácsolnánk, hogy egy pénzmosásra utaló gyanú keletkezését követően gondosan mérlegeljük, hogy tényleg megvan-e a valószínűsége, hogy arról van szó és csak ezután cselekedjünk. Ez ugyanis véleményünk szerint a szakma becsületének megőrzése érdekében feltétlenül elvárható egy korrekt könyvelőtől, s a pénzmosásról szóló jogszabálycsomag sem ró ránk más kötelezettséget." forras: konyvelo, az MKOE lapja Jutka _______________________________________________ Akta mailing list [EMAIL PROTECTED] http://openforum.hu/mailman/listinfo/akta
