Kedves Kata, Pálinkás Katalin <[EMAIL PROTECTED]> írta:
> Egyik partnerunk > neveben rendelunk meg Magyarorszagon marketing szolgaltatast, melyrol a > szamla a mi cegunk nevere szol. Ezt tovabbszamlazzuk az angliai partnerunk > reszere. A kerdes, hogy afaval vagy anelkul szamlazzuk-e tovabb? A marketing > szolgaltatas benne van a kivetelek kozott, ugyhogy elvileg afa nelkul > kiszamlazhatnank, de mivel kozvetitett szolgaltatas, az eredeti afamertekkel > kellene tovabbszamlazni, nem? Milyen kivetelek kozott van benne? Az afa-tv. 15. § (5)-re gondolsz? Ott ezt igy konkretan nem emlitik, csak azt hogy "reklam- es propagandaszolgaltatas", meg "mas, ezekhez hasonlo szolgaltatas". Az SZJ-ben a "marketing uzletviteli tanacsadast" emlitenek az egyeb gazdasagi szolgaltatasok kozott, ott ahol a jogi, szamviteli szolgaltatast, adotanacsadast is. Ennek alapjan akar tartozhatna a 15. § (5) ala, de ezt igy latatlanban szerintem nem lehet megmondani. Tegyuk fel, hogy az altalatok vegzett tevekenyseg oda tartozik. Ekkor az angliai partner reszere afa nelkul kell szamlazni, mert a megrendelo szekhelye hatarozza meg a teljesites helyet. Ez fuggetlen attol, hogy kozvetitett-e a szolgaltatas. A szolgaltatas kozvetitese nem azt jelenti, hogy a szolgaltatas minden olyan jellemzoje valtozatlan marad, ami az afat meghatarozza: ertelemszeruen valtozhat pl. a teljesites idopontja, a fizetes modja, es persze a teljesites helye is. > Egy eve szenvedunk ezzel, de > eddig meg nem sikerult konkret valaszt kapnunk sem az Apehtol, sem a > konyvvizsgaloktol (KPMG). Az APEH-tol en meg nem kaptam hasznalhato valaszt semmire. A KPMG szerintem tudna erre valaszolni (ismerem oket), de persze fizetni kell erte. Es jo lenne afa nelkul szamlazni, mert eleg > bonyolult a partner itthoni afa-visszaigenylese, Igen, de ez nem ugy mukodik, hogy ha nem vagyok benne biztos, akkor kiszamlazom afaval, a kulfoldi meg visszaigenyli. Ha nem kellett volna afat felszamitanod, akkor jo esellyel nem kapja vissza a kulfoldi sem az APEH-tol, se konnyen, se nehezen. Ulrich Robert _______________________________________________ akta mailing list [email protected] https://openforum.hu/mailman/listinfo/akta
