Koszi:) A gondom meg az hogy fejlesztesi tartalekot is kepeztem, ami ugye az eredmeny 25 %-a lehet. De azt hiszem annak a korrigalasaval mar nem foglalkozom, hiszen az egesz modositas 100 ezer ft ta alap novelesrol szol.
Udv: judith Lilien Lili <[EMAIL PROTECTED]> írta: > Judith <[EMAIL PROTECTED]> 2006.07.24. 09:19:20 +2h-kor írta: > > > Eloszor a helyesitest konyveled le a megfelelo 5-8-9 szamlaosztalyban majd > utana kell csak megallapitani a Ta-t > Meg kell meg nezni a szampolban hogy jelentos e vagy sem?? Meg kell meg nezni > hogy ipat nem kell e miatta helyesbiteni??!! > na es az osszes konyvelesek utan megy bele az eredmenytartalekba > Ehhez egy kis segitseg > > ** > 40/2005. Szamviteli kerdes > > > A tarsasag onellenorzes kereteben megallapitotta, hogy 2003-ban es 2004-ben > nem a szamviteli eloirasoknak megfeleloen jartak el. Ezert a tarsasag a > helytelen adatokat modositotta. A feltart hibak es hibahatasok egyuttes > osszege nem haladja meg a jelentos osszegu hiba szamviteli politikaban > meghatarozott ertekhatarat. Hol kell az eredmenykimutatasban szerepeltetni az > onellenorzes soran megallapitott es bevallott tarsasagi adohianyt, illetve > adotobbletet? > A szamvitelrol szolo 2000. evi C. torveny (a tovabbiakban: szamviteli torveny) > 3. §-anak (3) bekezdese tartalmazza az ellenorzessel kapcsolatos legfontosabb > fogalmakat. Igy az ellenorzes megallapitasa fogalom az ellenorzes soran > feltart - eszkozoket, forrasokat, eredmenyt, sajat toket erinto - hibak es > hibahatasok rogziteset jelenti. A hibak es hibahatasok a beszamoloval lezart > uzleti evvel (evekkel) kapcsolatosak, a hatalyos jogszabalyi eloirasok nem > vagy nem megfelelo alkalmazasabol, helytelen ertelmezesebol, vagy nem > megengedett, tiltott cselekmeny elkovetesebol szarmaznak. > Az ellenorzes megallapitasait a folyamatos konyveles kereteben kell konyvelni, > elszamolni, altalaban a hibas tetel stornirozasaval, a helyes tetel torvenyi > eloirasoknak megfelelo konyvelesevel. Az ellenorzes megallapitasainak > konyvelesevel teljesul a beszamoloval szembeni alapveto kovetelmeny, hogy a > beszamolo a gazdalkodo vagyoni, penzugyi es jovedelmi helyzeterol megbizhato > es valos osszkepet mutasson. Ehhez az is szukseges, ha jelentos osszegu a > hiba, akkor a szamviteli torveny 19. §-anak (3) bekezdese szerint a merleg es > az eredmenykimutatas minden tetelenel az elozo ev adatai mellett be kell > mutatni a hibak es hibahatasok miatt modositott teteleket (kozepso oszlop), > azok nem kepezik reszet az eredmenykimutatas targyevi adatainak. Ha nem > jelentos osszegu a hiba, akkor az ellenorzes megallapitasainak konyvelt adatai > is a targyevi adatok kozott szerepelnek, a szamviteli torveny 71. §-anak (3) > bekezdese alapjan az ellenorzes altal megallapitott nem jelentos osszegu hibak > eredmenyre gyakorolt hatasat az eredmenykimutatas megfelelo targyevi adatai > tartalmazzak. > A kerdes szerint a tarsasagnal nem jelentos osszegu a hiba. A hiba es > hibahatasok eredmenyt erinto osszegeit a megfelelo bevetel-, illetve koltseg-, > raforditasszamlakra kell konyvelni, es ennek megfeleloen szerepelnek a targyev > adataival az eredmenykimutatas megfelelo soraiban. > Az ellenorzes megallapitasai az elozo ev(ek)et erintettek. Ebbol kovetkezoen > az elozo ev(ek) adobevallasait (az adott esetben a tarsasagi adobevallast) is > helyesbiteni kell (az adott esetben onellenorzes kereteben). Az adobevallas > helyesbitesevel vagy adofizetesi kotelezettseget (adohiany miatt), vagy > adotobbletet (kovetelest az adohatosaggal szemben) allapitanak meg, amelyet > konyvelni es penzugyileg kulon is rendezni kell. Mivel a tarsasagi adot > eredmenyezo (kivalto) tetelek az eredmenykimutatas targyevi adatai kozott > szerepelnek, az elozo evvel (evekkel) kapcsolatos adofizetesi korrekciot is az > eredmenykimutatas targyevi adofizetesi kotelezettseg soraban (a targyevi > tarsasagi adoval osszevontan) kell kimutatni. > A leirtakbol kovetkezik, hogy az eredmenykimutatas adofizetesi kotelezettseg > soraban a targyevi adobevallasban szereplo tarsasagi adotol eltero osszeget > kell beallitani akkor, ha az elozo evvel (evekkel) kapcsolatos nem jelentos > osszegu hibaknak tarsasagiado-vonzata van. Az elteres osszege az ev kozben > adott (on)ellenorzeshez kapcsolodo bevallas(ok)ban szereplo tarsasagi adok > osszevont ertekevel egyezik meg, nem jelentos osszegu hibak eseten. > Az elobbiek a tarsasagi adorol es osztalekadorol szolo 1996. evi LXXXI. > torveny 7. §-a (1) bekezdesenek u) pontja, illetve 8. §-a (1) bekezdesenek p) > pontja eloirasaval is osszefuggnek: > - az adozas elotti eredmenyt csokkenti az adoellenorzes, az onellenorzes soran > megallapitott adoevi bevetelkent vagy aktivalt sajat teljesitmeny > novekedesekent elszamolt osszeg, > - az adozas elotti eredmenyt noveli az adoellenorzes, az onellenorzes soran > megallapitott, adoevi koltsegkent, raforditaskent vagy aktivalt sajat > teljesitmeny csokkentesekent elszamolt osszeg. > A hivatkozott korrekciokkal a targyevi adozas elotti eredmeny nem tartalmazza > a targyevben az elozo evek nem jelentos osszegu hibai miatti eredmenyt > modosito teteleket, es igy az adofizetesi kotelezettseget a targyevi adatok > alapjan kell megallapitani. Az eredmenykimutatas adofizetesi kotelezettseg > soraban az igy megallapitott targyevi adoval egyutt kell szerepeltetni a nem > jelentos osszegu hibak miatti - ev kozben mar bevallott - tarsasagi adot is, > jellegenek megfeleloen, ado-hiany eseten novelo, adotobblet eseten csokkento > tetelkent. A leirtakbol kovetkezik: nem jelentos hiba eseten az uzleti ev > (peldaul a 2004. ev) tarsasagi adobevallasaban szereplo fizetendo tarsasagi > ado nem egyezik meg az uzleti evre vonatkozo (2004. evi) beszamolo > eredmenykimutatasaban, az adofizetesi kotelezettseg sorban beallitott > tarsasagi adoval. > [2000. evi C. torveny 3. § (3), 71. § (3), 1996. evi LXXXI. torveny 7. § (1) > u), 8. § (1) p)] > > > > > > > > > Sziasztok:) > > > > Bocsi, de megint 0529:) Szoval tavalyi adoalapot > > onrevizioznom kell. Konyvelesileg ez hogy nez ki? A TA-t > > eloirtam az alabbiak szerint. > > > > 891 -461 > > 413- 891 > > > > Az alappal is csokkentenem kellene az eredmenytartalekot. > > Ezt melyik szamlan tegyem meg? > > > > Koszi elore is: Judit > > > > _______________________________________________________________________ > > Tanulj ANGOLUL, NÉMETÜL az INTERNET segítségével! > > 3 Féle intenzitás; 3 Szint; Hanganyag CD-k; Ingyenes konzultáció! > > http://www.mediabo.hu/akcio/origo/jelentkezesi_lap.html > > > > > > _______________________________________________ > > akta mailing list > > [email protected] > > https://openforum.hu/mailman/listinfo/akta > > _______________________________________________ > akta mailing list > [email protected] > https://openforum.hu/mailman/listinfo/akta > _______________________________________________________________________ Tanulj ANGOLUL, NÉMETÜL az INTERNET segítségével! 3 Féle intenzitás; 3 Szint; Hanganyag CD-k; Ingyenes konzultáció! http://www.mediabo.hu/akcio/origo/jelentkezesi_lap.html _______________________________________________ akta mailing list [email protected] https://openforum.hu/mailman/listinfo/akta
