Kedves Bea! > szamlat, amelynek az SZJ szama 164125 volt. A szamla afat nem > tartalmazott (0% volt) . A mai nap kuldtek egy helyesbito szamlat, > amelyen kiszamlaztak a 25% afat. Az uj szamlan a 72.22.1 szj szamot > tuntettek fel, amely afa koteles.
Amennyiben még nem jött be az elévülés ténye (ezt nem firtatom, mert akkor nincs miről beszélni, ezt pontosan meg kellene nézni), akkor nézzük a dolgot: a 164125 a 98-as SZJ szerint szellemi foglalkozásuak továbbképzése illetve szintentartása volt, ami tárgyi adómentes volt akkor. Ehhez tartozó TEAOR a 80.4 ami felnőtt és egyéb oktatás. Kérdés ez szerepelt-e a tevékenységei között. Ha igen, akkor minek a helyesbitő számla. Valószinüleg egy ellenőrzés kapcsán viszont kiderült, hogy ez valamiben sántitott, vagy nem volt hozzá joga, vagy ez a tevékenység nem ide tartozott. Ebben az esetben kénytelen helyesbitő számlát küldeni. ( ez nem azt jelenti amit a Feri irtr, hogy megemelte az árat, hanem a törvény miatt kell helyesbitő számlát kiállitani ). Nézzük mi lehetett a helyzet. - volt-e szerződés, amiben rögzitették a vételárat ( nettóban ), ekkor a helyesbitő számlát teljesen jogosan állitják ki nettó + 25% értékben.. - ha nincs szerződés csak számla, vagy a szerződésben bruttó vételárat kötöttek ki, akkor is kell helyesbitő számla, és megpróbálhatja érvényesiteni a +25% ÁFÁ-t, de ha a befogadó nem tudja az ÁFÁ-t beszámitani, azaz ez neki hátrányt okoz, akkor kifogással élhet, és szerintem ebben az esetben az eredeti árat kell módositania ugy hogy viszaszámolja az ÁFÁ-t. Tehát a helyesbitő számla jogos lehet, de hogy azon milyen összeg szerepel, az képezheti vita tárgyát. Gondolom a helyesbitő számla szabályos, azaz szerepel rajta az eredeti számla minden adata minuszban, és az uj adatok pluszban. Nem tudom küldtek-e indoklást, mert gondolom az is kell egy ilyen esetben. Szerintem itt az Szj számokat nézve az alábbi helyzet lehetett. Itt oktatás volt számlázva, de lehet, hogy sofware értékesités volt, vagy értékesités + betanitás, és a felek együtt találták ki a számlázást.. Netán az a néhai gyakorlat bukott meg, hogy pl eladtak egy sotfware-t 1,000,000 Ft+Áfa-ért, és vállaltak rá betanitást 1,000,000 Ft-ért, amit 164125-el Áfa mentesen számláztak le (ami szabálytalan, mert már akkor is ezt a kettőt össze kellett volna kapcsolni, és prgram betanitása a program ÁFA értékét veszi fel..Vagy akár a program készitését sem számlázták le, hanem csak oktatást számláztak, és megbukott a dolog. Minket anno probáltak ilyesmire rávenni, ezért ismerős a dolog. Egy banknak dolgoztunk, és ő nem volt ÁFA alany, igy szerett volna ÁFA mentes számlákat. Üdv, Péter _______________________________________________ Akta mailing list [EMAIL PROTECTED] http://openforum.hu/mailman/listinfo/akta
